2024 年即將迎來重要的減稅政策調整，這對於我們每個人的財務狀況都有著直接的影響。隨著物價上揚，政府決定提高免稅額及部分扣除額，以應對民眾的生活成本壓力。報稅季即將到來，而今年財政部更推出全新手機報稅 3.0 系統，以便民眾能夠更快速、便捷地完成報稅程序。
在這篇文章中，我們將為您詳細介紹 2024 年的報稅新制重點，包括稅率級距等重要資訊，以幫助您順利完成報稅任務。無論您是首次報稅的新手還是想要了解今年的稅務變化，本文將為您提供清晰的指引和重要資訊，讓您在今年的報稅季節中更加游刃有餘。
什麼是綜合所得稅？計算公式為？
綜合所得稅，是台灣境內個人在一定期間內的綜合所得淨額課稅，採取累進稅率制，高所得族群面對較高的稅率，而低所得族群則繳納較低的稅負。
每年的5月1日至5月31日間，任何有所得的個人都需申報並繳納綜合所得稅。此稅項涵蓋各種收入，如工作薪資、獎金、股息、利息、租金等。納稅人需將當年度所有所得加總，以計算應納稅金。
今年的報稅政策有特別的調整，包括手機報稅3.0系統的優化以及免稅額、標準扣除額、特別扣除額等的提高。期望這些調整使納稅人能夠減輕報稅負擔，更輕鬆地度過報稅季節。
l 綜合所得稅計算方式：
公式一：綜合所得總額-免稅額-標準/列舉扣除額-特別扣除額-基本生活差額=綜合所得淨額
公式二：綜合所得淨額x稅率-累進差額=應納稅額
公式三：應納稅額-扣繳稅額、可扣減稅額=應退（補）稅額
2024最新調整重點與比較
| 項目 | 調整前2024適用 | 調整後2025適用 | |
| 免稅額 | 一般 | 92,000元 | 97,000元 |
| 70歲以上 | 138,000元 | 145,500元 | |
| 標準扣除額 | 單身 | 124,000元 | 131,000元 |
| 有配偶者 | 248,000元 | 262,000元 | |
| 特別扣除額 | 薪資 | 207,000元 | 218,000元 |
| 身心障礙 | 207,000元 | 218,000元 | |
| 幼兒學前 | 120,000元 | 第1名子女：NT$ 150,000第 2 名以上子女：加成 50%，即每人扣除 NT$ 225,000 | |
| 教育學費 | 25,000元 | ||
| 儲蓄投資 | 270,000元 | ||
| 長期照顧 | 120,000元 | ||
| 2024適用 | 所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| NT$ 0 ~ NT$ 560,000 | 5% | NT$ 0 | |
| NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,000 | 12% | NT$ 39,200 | |
| NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,000 | 20% | NT$ 140,000 | |
| NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,000 | 30% | NT$ 392,000 | |
| NT$ 4,720,001 以上 | 40% | NT$ 864,000 | |
| 2025適用 | 所得淨額 | 稅率 | 累進差額 |
| NT$ 0 ~ NT$ 590,000 | 5% | NT$ 0 | |
| NT$ 590,001 ~ NT$ 1,330,000 | 12% | NT$ 41,300 | |
| NT$ 1,330,001 ~ NT$ 2,660,000 | 20% | NT$ 147,700 | |
| NT$ 2,660,001 ~ NT$ 4,980,000 | 30% | NT$ 413,700 | |
| NT$ 4,980,001 以上 | 40% | NT$ 911,700 |
年收入多少不用繳稅？綜合所得稅案例說明
對數字特別敏銳的人一定會察覺，當你的所得總額低於免稅額與扣除額的總和時，確實無需要繳納綜合所得稅。因此我們可以透過所得稅淨額的計算公式導出，究竟年收入多少可以不用繳稅，而以下哪些常見的情況，也同樣適用呢？就讓好交貸替你一一列舉出來吧！
【2024年5月報稅適用】
1. 單身族群：年薪 42.3 萬元以下免繳稅
基本免稅額 NT$ 92,000＋標準扣除額 NT$ 124,000＋薪資扣除額 NT$ 207,000＝合計年薪 NT$ 423,000
2. 雙薪夫妻頂客族：年薪 84.6 萬元以下免繳稅
基本免稅額 NT$ 184,000＋標準扣除額 NT$ 248,000＋薪資扣除額 NT$ 414,000＝合計年薪 NT$ 846,000
3. 雙薪扶養未滿 5 歲幼兒：年薪 105.8 萬元以下免繳稅
基本免稅額 NT$ 276,000＋標準扣除額 NT$ 248,000＋薪資扣除額 NT$ 414,000＋幼兒學前特別扣除額 NT$ 120,000＝合計年薪 NT$ 1,058,000
【2025年5月報稅適用】
1. 單身族群：年薪 44.6 萬元以下免繳稅
基本免稅額 NT$ 97,000＋標準扣除額 NT$ 131,000＋薪資扣除額 NT$ 218,000＝合計年薪 NT$ 446,000
2. 雙薪夫妻頂客族：年薪 89.2 萬元以下免繳稅
基本免稅額 NT$ 194,000＋標準扣除額 NT$ 262,000＋薪資扣除額 NT$ 436,000＝合計年薪 NT$ 892,000
3. 雙薪扶養未滿 1 歲幼兒：年薪 112.9 萬元以下免繳稅
基本免稅額 NT$ 281,000＋標準扣除額 NT$ 262,000＋薪資扣除額 NT$ 436,000＋幼兒學前特別扣除額 NT$ 150,000＝合計年薪 NT$ 1,129,000
綜合所得稅這樣算最有感！
1.該選「列舉扣除額」，還是「標準扣除額」呢？
當扣除額的總和超過標準扣除額時，選擇列舉扣除額會更為划算。例如，對於單身者，標準扣除額為12.4萬；而對於已婚者，則為24.8萬。然而，列舉扣除額通常包括捐贈、保險、租屋支出、災害損失、醫療生育費用以及自用住宅購屋利息等六項。若這六項扣除額的總和超過標準扣除額，則選擇列舉扣除額將更為划算。
2.善用申報者額度 節稅空間大
若扶養5歲以下的學齡前幼兒，每人可享有12萬元的扣抵額度（2025報稅可達15萬）；同時，長期照護的相關支出也可獲得12萬元的額度。為了最大化節稅空間，民眾可以考慮多申報受扶養的親屬，尤其是當父母的所得較高時，將其所得由你來申報，從而增加免稅額。
3.勞退自提6%不列入個人薪資所得
受僱勞工每月可自願提繳退休金，提繳金額不計入年度薪資所得課稅範圍內，上限為10.8萬元，提繳比例為工資的6%。
綜合所得稅相關Q&A
1. 如果2024年要報綜合所得稅，月薪最低多少需要繳稅？2025年呢？
如果你是單身族，月收不到NT$35,250元的人便不需要繳稅，2025年則是NT$37,167元即可。
2. 綜合所得稅可以用哪些方式繳稅？
目前有五種繳稅方式可供選擇，包括現金、ATM、信用卡、轉帳和行動支付。許多信用卡和行動支付提供繳稅相關的優惠活動，民眾可以選擇最適合自己的方式，以節省更多的稅金。
3. 2024年報稅，綜合所得稅實際應用怎麼算？
舉例來說，一家四口共有2個未滿5歲的孩子，總所得為150萬元、父母皆是有薪資收入，則計算方式為：
1500000-92000*4(免稅額)-248000(標準扣除額)-207000*2(薪資特別扣除額)-120000*2(幼兒學前特別扣除額)=
l 1500000-368000-248000-414000-240000=230000元
應繳金額：230000*5%=11500元
