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理財專欄

2024新制|綜合所得稅怎麼算?原來這樣計算最省最有感!

2024 年即將迎來重要的減稅政策調整,這對於我們每個人的財務狀況都有著直接的影響。隨著物價上揚,政府決定提高免稅額及部分扣除額,以應對民眾的生活成本壓力。報稅季即將到來,而今年財政部更推出全新手機報稅 3.0 系統,以便民眾能夠更快速、便捷地完成報稅程序。

在這篇文章中,我們將為您詳細介紹 2024 年的報稅新制重點,包括稅率級距等重要資訊,以幫助您順利完成報稅任務。無論您是首次報稅的新手還是想要了解今年的稅務變化,本文將為您提供清晰的指引和重要資訊,讓您在今年的報稅季節中更加游刃有餘。

什麼是綜合所得稅?計算公式為?

綜合所得稅,是台灣境內個人在一定期間內的綜合所得淨額課稅,採取累進稅率制,高所得族群面對較高的稅率,而低所得族群則繳納較低的稅負。

每年的5月1日至5月31日間,任何有所得的個人都需申報並繳納綜合所得稅。此稅項涵蓋各種收入,如工作薪資、獎金、股息、利息、租金等。納稅人需將當年度所有所得加總,以計算應納稅金。

今年的報稅政策有特別的調整,包括手機報稅3.0系統的優化以及免稅額、標準扣除額、特別扣除額等的提高。期望這些調整使納稅人能夠減輕報稅負擔,更輕鬆地度過報稅季節。

l   綜合所得稅計算方式:

公式一:綜合所得總額-免稅額-標準/列舉扣除額-特別扣除額-基本生活差額=綜合所得淨額

公式二:綜合所得淨額x稅率-累進差額=應納稅額

公式三:應納稅額-扣繳稅額、可扣減稅額=應退(補)稅額

2024最新調整重點與比較

項目調整前2024適用調整後2025適用
免稅額一般92,000元97,000元
70歲以上138,000元145,500元
標準扣除額單身124,000元131,000元
有配偶者248,000元262,000元
特別扣除額薪資207,000元218,000元
身心障礙207,000元218,000元
幼兒學前120,000元第1名子女:NT$ 150,000第 2 名以上子女:加成 50%,即每人扣除 NT$ 225,000
教育學費25,000元
儲蓄投資270,000元
長期照顧120,000元
2024適用所得淨額稅率累進差額
NT$ 0 ~ NT$ 560,0005%NT$ 0
NT$ 560,001 ~ NT$ 1,260,00012%NT$ 39,200
NT$ 1,260,001 ~ NT$ 2,520,00020%NT$ 140,000
NT$ 2,520,001 ~ NT$ 4,720,00030%NT$ 392,000
NT$ 4,720,001 以上40%NT$ 864,000
2025適用所得淨額稅率累進差額
NT$ 0 ~ NT$ 590,0005%NT$ 0
NT$ 590,001 ~ NT$ 1,330,00012%NT$ 41,300
NT$ 1,330,001 ~ NT$ 2,660,00020%NT$ 147,700
NT$ 2,660,001 ~ NT$ 4,980,00030%NT$ 413,700
NT$ 4,980,001 以上40%NT$ 911,700

年收入多少不用繳稅?綜合所得稅案例說明

免繳稅門檻-好交貸

對數字特別敏銳的人一定會察覺,當你的所得總額低於免稅額與扣除額的總和時,確實無需要繳納綜合所得稅。因此我們可以透過所得稅淨額的計算公式導出,究竟年收入多少可以不用繳稅,而以下哪些常見的情況,也同樣適用呢?就讓好交貸替你一一列舉出來吧!

20245月報稅適用

1. 單身族群:年薪 42.3 萬元以下免繳稅

基本免稅額 NT$ 92,000+標準扣除額 NT$ 124,000+薪資扣除額 NT$ 207,000=合計年薪 NT$ 423,000

2. 雙薪夫妻頂客族:年薪 84.6 萬元以下免繳稅

基本免稅額 NT$ 184,000+標準扣除額 NT$ 248,000+薪資扣除額 NT$ 414,000=合計年薪 NT$ 846,000

3. 雙薪扶養未滿 5 歲幼兒:年薪 105.8 萬元以下免繳稅

基本免稅額 NT$ 276,000+標準扣除額 NT$ 248,000+薪資扣除額 NT$ 414,000+幼兒學前特別扣除額 NT$ 120,000=合計年薪 NT$ 1,058,000

【2025年5月報稅適用】

1. 單身族群:年薪 44.6 萬元以下免繳稅

基本免稅額 NT$ 97,000+標準扣除額 NT$ 131,000+薪資扣除額 NT$ 218,000=合計年薪 NT$ 446,000

2. 雙薪夫妻頂客族:年薪 89.2 萬元以下免繳稅

基本免稅額 NT$ 194,000+標準扣除額 NT$ 262,000+薪資扣除額 NT$ 436,000=合計年薪 NT$ 892,000

3. 雙薪扶養未滿 1 歲幼兒:年薪 112.9 萬元以下免繳稅

基本免稅額 NT$ 281,000+標準扣除額 NT$ 262,000+薪資扣除額 NT$ 436,000+幼兒學前特別扣除額 NT$ 150,000=合計年薪 NT$ 1,129,000

綜合所得稅這樣算最有感!

1.該選「列舉扣除額」,還是「標準扣除額」呢?

當扣除額的總和超過標準扣除額時,選擇列舉扣除額會更為划算。例如,對於單身者,標準扣除額為12.4萬;而對於已婚者,則為24.8萬。然而,列舉扣除額通常包括捐贈、保險、租屋支出、災害損失、醫療生育費用以及自用住宅購屋利息等六項。若這六項扣除額的總和超過標準扣除額,則選擇列舉扣除額將更為划算

2.善用申報者額度 節稅空間大

若扶養5歲以下的學齡前幼兒,每人可享有12萬元的扣抵額度(2025報稅可達15萬);同時,長期照護的相關支出也可獲得12萬元的額度。為了最大化節稅空間,民眾可以考慮多申報受扶養的親屬,尤其是當父母的所得較高時,將其所得由你來申報,從而增加免稅額。

3.勞退自提6%不列入個人薪資所得

受僱勞工每月可自願提繳退休金,提繳金額不計入年度薪資所得課稅範圍內,上限為10.8萬元,提繳比例為工資的6%。

綜合所得稅相關Q&A

1. 如果2024年要報綜合所得稅,月薪最低多少需要繳稅?2025年呢?

如果你是單身族,月收不到NT$35,250元的人便不需要繳稅,2025年則是NT$37,167元即可。

2. 綜合所得稅可以用哪些方式繳稅?

目前有五種繳稅方式可供選擇,包括現金、ATM、信用卡、轉帳和行動支付。許多信用卡和行動支付提供繳稅相關的優惠活動,民眾可以選擇最適合自己的方式,以節省更多的稅金。

3. 2024年報稅,綜合所得稅實際應用怎麼算?

舉例來說,一家四口共有2個未滿5歲的孩子,總所得為150萬元、父母皆是有薪資收入,則計算方式為:
1500000-92000*4(免稅額)-248000(標準扣除額)-207000*2(薪資特別扣除額)-120000*2(幼兒學前特別扣除額)=
 
l   1500000-368000-248000-414000-240000=230000元
應繳金額:230000*5%=11500元

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